Законодательная база: Важные вопросы ресторанного бизнеса

Ирина Благовещенская, советник Президента Федерации Рестораторов и Отельеров по финансовым вопросам, основатель консалтинговой компании Escape Consult Group
 

Вызвали в налоговую – что делать? Можно отправить вместо себя бухгалтера?

Здесь нужно понимать, как вас вызвали.

Если вы получили официальную повестку, лично под роспись на допрос, то явиться должен именно тот, кто указан в повестке. Однако, на допрос безопаснее всего идти с налоговым юристом или адвокатом.

Если пришло уведомление из налоговой о предоставлении пояснений на основании статьи 31 НК, значит у проверяющих возникли вопросы, связанные с уплатой налогов.

Вызов для дачи пояснений и вызов на допрос – это совершенно разные процедуры. Для дачи пояснений в налоговой можно оправить любого представителя компании по доверенности.

За отказ от пояснений ответственности нет. Но если никто из сотрудников не придет по уведомлению, директора компании оштрафуют на 2–4 тыс. руб.

Открыли ООО и не вели деятельность. Можно просто бросить компанию, чтобы налоговая сама её ликвидировала?

Если компания в течение 12‑ти месяцев не представляла отчетность и по ее расчетным счетам нет никакого движения, налоговики могут ликвидировать её в принудительном порядке.

Вы можете «бросить» компанию, однако есть нюансы принудительной ликвидации, которые докажут Вам, что так делать нужно. Если Вы учредитель и доля в уставном капитале более 50% или Вы директор компании, то в течение 3‑х лет с момента исключения этой ООО из ЕГРЮЛ не сможете стать учредителем или директором другого юридического лица. Такое ограничение применяется если организация на момент исключения из реестра имеет задолженность перед бюджетом, причем размер задолженности абсолютно неважен.

ИП не ведёт деятельность: какие налоги платить?

Платежи ИП при отсутствии деятельности делятся на две группы: страховые взносы за себя и налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Страховые взносы: ежегодно, не позднее 31 декабря, перечислите страховые взносы за себя в фиксированном размере. Конкретные цифры установлены статьёй 430 НК РФ:

за 2021 год – 40 874 рубля;

за 2022 год – 43 211 рублей;

за 2023 год – 45 842 рублей.

Есть льготные периоды, в течение которых страховые взносы при отсутствии деятельности не начисляются:

– отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет;

– уход за пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом;

– военная служба по призыву и др.

Если после регистрации перейти на уплату налога на профессиональный доход, то взносы можно платить на добровольной основе.

Налоги: Если ИП не работает и доходов не получает, то и налоги платить не нужно на режимах ОСНО, УСН, ЕСХН и НПД. Если предприниматель после регистрации подал заявление на патент, то здесь придётся платить заранее установленную сумму.

Как отправить отчет по НДС, если нет эцп?

Налоговая декларация по НДС сдается только в электронном виде (это касается как организаций, так и ИП).

Нужно будет оформить доверенность на сдачу отчётности на лицо, у которого есть ЭЦП.

Доверенность должна быть оформлена нотариально, если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель. Если юридическое лицо, то доверенность можно оформить без участия нотариуса.

Доверенность нужно отправить в налоговую инспекцию до подачи самой декларации по НДС (почтой или принести в инспекцию лично).

Однако такая практика в настоящее время используется редко, в связи с чем не исключены дополнительные нюансы.

Налоговая прислала требование об уплате налога, а налог уже уплачен. Это ошибка? Можно не отвечать на требование?

Лучше проверить ещё раз все расчеты и реквизиты платежных документов (часто допускают ошибки в заполнении кодов ОКТМО).

Если налог не оплачен, нужно погасить задолженность в течение 8 дней после получения требования. В некоторых случаях может быть указан другой срок (п. 4 ст. 69 НК РФ). Если не оплатите, налоговая вправе взыскать долг принудительно и заблокировать расчетный счет организации.

Если налог оплачен, игнорирование требования налоговой влечет за собой штрафы. В первый раз штраф составит 5 000 рублей, при повторных нарушениях в течение года 20 000.

Необходимо направить в ИФНС ответ на требование об уплате налога.

В тексте опишите ситуацию и подтвердите своевременную уплату налога в полном объеме. Приложите подтверждающие документы: платежные поручения, квитанции, выписки со счетов, акты сверки и т. п.

Как налоговая служба узнает, что я занимаюсь предпринимательской деятельностью?

На вас могут пожаловаться конкуренты, завистники и недоброжелатели.

Все покупки свыше 600 000 рублей попадают в Финмониторинг и анализируются.

Можете заинетерсовать регулярными поступлениями на карту одних и тех же сумм, страницей в соц. сетях и т. д.

Доказательствами осуществления предпринимательской деятельности будут являться показания лиц, купивших у вас товар, работу или услугу, выписки из банковских счетов, а также все виды рекламных объявлений.

Также стоит отметить, что отсутствие прибыли не является доказательством того, что предпринимательской деятельности не было. Извлечение прибыли – это цель предпринимательской деятельности, а не её обязательный результат.

Работаю в основном с самозанятыми, сотрудников в штате мало, могут ли быть проблемы с налоговой?

На первый взгляд вопрос сотрудничества с самозанятым довольно прост, однако это не так. Конечно, у налоговой могут быть к вам вопросы и, чтобы предупредить их, нужно внимательно отнестись к заключению договора:

Договор с самозанятым должен исключать признаки и малейшие подозрения на трудовые отношения.

Не допустимы расплывчатые формулировки трудовых функций и задача должна быть указана очень четко. Конкретизируйте: задание, результат, процесс работы.

Самозанятый не может:

· принимать участие в непрерывном технологическом процессе;

· выполнять трудовую функцию или требования должностной инструкции;

· подчиняться трудовому режиму.

· числиться в табеле учета рабочего времени;

· регулярно (как остальные штатные сотрудники) получать аванс и зарплату;

· претендовать на соцпакет и получать социальные гарантии.

Для заказчика (организации или ИП) последствия переквалификации ГПД с самозанятым в трудовой договор будут следующие:

штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

•  для должностных лиц от 10 до 20 тысяч руб., 
•  для ИП от 5 до 10 тысяч руб., для организаций от 50 до 100 тысяч руб.;
•  доначисление НДФЛ и страховых взносов как за работника;
•  начисление штрафов за неуплату налогов и страховых взносов;
•  оплата больничных, отпусков и иных компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.

Ну и как известно, самозанятый не может оказывать услуги действующим или бывшим работодателям – компаниям или ИП, если с даты его увольнения прошло менее 2‑х лет. Это прямой запрет Закона о самозанятых № 422‑ФЗ 

Если долга перед бюджетом у ООО нет, то такие ограничения для учредителей и директора не применяются. Но на практике такая ситуация встречается редко. Если компания не сдает отчетность, налоговики назначают ей штраф за несдачу и вполне возможно начисление пеней за просрочки.

Может ли домашний кондитер быть самозанятым?

В законе о самозанятых для регистрации домашних кондитеров в качестве самозанятых и изготовления кондитерских изделий или тортов на заказ на дому прямых ограничений нет. Домашний кондитер может зарегистрироваться самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).

Достаточно ли регистрации в качестве самозанятого, чтобы официально готовить и продавать на дому кондитерские изделия?

Если самозанятый работает как ИП, то он обязан уведомить Роспотребнадзор о начале деятельности по производству кондитерских изделий (подп. 14. п. 2 ст. 8 Закона от 26.12.2008 № 294‑ФЗ). В отношении самозанятых кондитеров, не зарегистрированных как ИП, такого требования нет (не исключено его закрепление в законе в обозримом будущем).

Ответы на эти и другие вопросы ведения предпринимательской деятельности вы найдете на сайте журнала «Ресторановед» в рубрике «Бизнес по правилам и без с Ириной Благовещенской»:

https://restoranoved.ru/articles/?rubric=305 

Или обращайтесь напрямую в компанию Escape Consult Group:

https://esccons.ru